Frågan om skatt återkommer i nästan varje beskrivning av casinon utan svensk licens, ofta med det korta svaret att en licens inom EU eller EES gör vinsten skattefri. Skatteverkets regler är mer precisa än så. Det avgörande är inte i vilket land operatören är registrerad, utan om spelet riktas mot den svenska marknaden och om det då krävs en svensk licens som saknas. Den här sidan följer Skatteverkets egen uppställning och visar vad du behöver kunna belägga.
Skatteverkets fyra skattefria fall
Enligt Skatteverkets sida om vinster i spel och tävlingar är en spelvinst skattefri när
- vinsten är 100 kronor eller lägre,
- spelet har svensk licens,
- spelet riktas mot den svenska marknaden men är av ett slag som inte kräver licens, eller
- spelet riktas mot en marknad inom EES och inte kräver svensk licens.
Det fjärde fallet är det som beskrivningar av utländska casinon brukar syfta på. Villkoret är dubbelt: spelet ska rikta sig till en marknad inom EES, och det ska inte vara ett spel som kräver svensk licens. Ett casino i Malta som vänder sig till spelare i ett annat EES-land kan uppfylla båda delarna. Samma casino i en version med svensk text, svenska betalsätt och kronor som valuta ligger närmare den svenska marknaden, och då kan bedömningen bli en annan.
När vinsten ska beskattas
Skatteverket anger på samma sida att skatt ska betalas på vinster över 100 kronor i följande situationer.
| Situation | Exempel |
|---|---|
| Spel som riktas mot den svenska marknaden, kräver licens men saknar den | En tjänst som vänder sig till svenska spelare utan tillstånd från Spelinspektionen |
| Onlinespel utanför EES som inte riktas mot en marknad inom EES | Ett casino med tillstånd i en jurisdiktion utanför Europa |
| Spel som fysiskt tillhandahålls utanför EES | Ett kasinobesök på resa utanför Europa |
Vad ”riktas mot den svenska marknaden” betyder beskriver Skatteverket med formuleringen att ett spel är tillhandahållet i Sverige om det riktar sig till den svenska spelmarknaden. Spellagen använder samma gräns: enligt 1 kap. 2 § i spellagen ska onlinespel som inte riktas till den svenska marknaden inte anses tillhandahållna i Sverige. Språk, valuta, betalsätt och marknadsföring är omständigheter som kan väga in i den bedömningen; ingen av dem är ensamt avgörande, och det finns ingen lista att bocka av.
Spelinspektionen skriver också på sin sida om riskerna med olicensierat spel att den som spelar hos ett bolag utan svensk licens kan behöva betala svensk skatt på det den vinner.
Så räknas en skattepliktig vinst
Skattepliktiga spelvinster tas upp som inkomst av kapital i deklarationen och beskattas med 30 procent. Skatteverket räknar med nettovinst: summan av dina vinster minus summan av dina betalda insatser. En nettoförlust får däremot inte dras av, och en förlust hos en operatör får inte kvittas mot en vinst hos en annan. Varje spel bedöms alltså för sig.
Ett räkneexempel, inte ett faktiskt fall: hos en operatör som bedöms rikta sig mot Sverige utan svensk licens har du under året vinster på sammanlagt 5 000 kronor och betalda insatser på 2 000 kronor. Nettovinsten är 3 000 kronor och skatten 900 kronor. Om du samma år förlorat 2 000 kronor hos en annan operatör påverkar det inte beräkningen.
SPARA DET HÄR OM EN VINST BEHÖVER BEDÖMAS
- 01Operatörens bolagsnamn, licensland och licensnummer vid speltillfället.
- 02Skärmbilder eller utdrag som visar vilken marknad tjänsten riktade sig till: språk, valuta, landval.
- 03Kontohistorik med insättningar, insatser, vinster och uttag per operatör.
- 04Datum för uttag och vilken kurs som gällde om saldot växlades från en annan valuta.
Licensländer som argument
Att operatören har tillstånd i Malta eller Estland är en uppgift om operatören, inte om skatten. Uppgiften är användbar för att avgöra om spelet riktas mot en marknad inom EES, men den räcker inte om samma tjänst samtidigt vänder sig till svenska spelare. Hur du kontrollerar ett utländskt tillstånd beskrivs i genomgången av licenser i Malta, Estland och Curaçao. Om det över huvud taget är tillåtet för dig att spela utan svensk licens är en tredje sak, som behandlas på sidan om spellagen och spelaren.
Vanliga frågor
Behöver jag deklarera en skattefri vinst?
Skatteverkets sida anger vilka vinster som ska tas upp; skattefria vinster ingår inte i den uppräkningen. Spara ändå underlaget så att du kan visa varför vinsten var skattefri om frågan ställs.
Blir vinsten skattefri om uttaget går via en svensk bank?
Nej. Betalningsvägen avgör inte skattefrågan. Det gör spelets marknad och licenskrav enligt Skatteverkets regler.
Den här sidan hör till guiden om utländska casinon; hur ett saldo betalas ut och växlas beskrivs i guiden till uttag. Läsguider om hem och föremål finns på interiora.se.